杭州注冊(cè)公司小規(guī)模納稅人和一般納稅人之間的區(qū)別：

       1、 小規(guī)模納稅人和普通納稅人之間的主要區(qū)別是什么？

       注：受疫情影響，2021年小規(guī)模納稅人優(yōu)惠稅率仍為1%

       2、 注冊(cè)公司是普通納稅人還是小規(guī)模納稅人？

       許多新企業(yè)家在注冊(cè)一家公司時(shí)，很難選擇普通納稅人還是小規(guī)模納稅人？其實(shí)很簡(jiǎn)單：

       1.看看天平

       如果公司投資規(guī)模大，年銷(xiāo)售收入將很快超過(guò)500萬(wàn)元。建議直接確認(rèn)為一般納稅人。如果公司月銷(xiāo)售額預(yù)計(jì)低于10萬(wàn)元，建議選擇小規(guī)模納稅人，從2019年1月1日起享受增值稅免稅政策。

       2.看看買(mǎi)主

       如果您的買(mǎi)家預(yù)計(jì)未來(lái)主要是大客戶，他們可能不會(huì)接受征收率為3%的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。這樣，建議直接識(shí)別一般納稅人，否則選擇小規(guī)模納稅人。

       3.看看這個(gè)推論

       如果貴公司的成本費(fèi)用構(gòu)成在增值稅專(zhuān)用發(fā)票中所占比例較高，且進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣充足，經(jīng)計(jì)算估計(jì)增值稅稅負(fù)低于3%，建議選擇認(rèn)定一般納稅人，否則選擇小規(guī)模納稅人。

       4.看看這個(gè)行業(yè)

       如果是稅率為16%的行業(yè)，并且是輕資產(chǎn)行業(yè)。這些行業(yè)的一般增值稅負(fù)擔(dān)很高。建議選擇小規(guī)模納稅人，否則選擇普通納稅人。

       5.看看折扣

       看看你所在行業(yè)是否可以銷(xiāo)售增值稅優(yōu)惠政策。例如，如果可以享受增值稅優(yōu)惠政策，如增值稅返還超過(guò)軟件企業(yè)稅負(fù)，建議選擇普通納稅人，否則選擇小規(guī)模納稅人。

       3、 普通納稅人和小規(guī)模納稅人能否相互轉(zhuǎn)換？

       1.原規(guī)定：小規(guī)模納稅人可以申請(qǐng)成為一般納稅人，但一般納稅人不得轉(zhuǎn)換為小規(guī)模納稅人。

       2.新規(guī)定：中國(guó)將工商企業(yè)小規(guī)模納稅人的年銷(xiāo)售額標(biāo)準(zhǔn)從50萬(wàn)元和80萬(wàn)元提高到500萬(wàn)元，并允許已登記為一般納稅人的企業(yè)在一定期限內(nèi)登記為小規(guī)模納稅人，使更多的企業(yè)能夠以更低的稅率享受稅收優(yōu)惠計(jì)算。

       4、 針對(duì)小型微利企業(yè)的最新稅收優(yōu)惠政策和條件

       1.偏好的體現(xiàn)

       對(duì)小型微利企業(yè)的優(yōu)惠待遇，采用超額累進(jìn)計(jì)算法，規(guī)定從2019年1月1日至2021年12月31日，小型微利企業(yè)年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按25%的稅率計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的，減按50%的稅率計(jì)入應(yīng)納稅所得額，并按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

       即小型微利企業(yè)年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，按5%的稅率繳納企業(yè)所得稅；超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的，按10%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

       2.必須滿足的條件

       小型微利企業(yè)，是指從事國(guó)家不限制、不禁止的行業(yè)，符合年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元、從業(yè)人員不超過(guò)300人、總資產(chǎn)不超過(guò)5000萬(wàn)元三個(gè)條件的企業(yè)。

       員工人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系的員工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣員工人數(shù)。職工人數(shù)和總資產(chǎn)指標(biāo)按照企業(yè)全年季度平均值確定。

       3.需要注意的問(wèn)題

       （1） 經(jīng)批準(zhǔn)征收的企業(yè)還可以享受小型微利企業(yè)的優(yōu)惠待遇。

       （2） 注意防止踏入雷區(qū)。當(dāng)應(yīng)納稅所得額在300萬(wàn)元-366萬(wàn)元-67萬(wàn)元之間時(shí)，稅后收入不會(huì)增加，而是減少。

       （3） 注意與增值稅的增減掛鉤。增值稅加或減的金額應(yīng)計(jì)入“其他收入”，并計(jì)入企業(yè)利潤(rùn)總額。增加企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額。如果企業(yè)處于小型低利潤(rùn)企業(yè)的臨界點(diǎn)，就要慎重考慮是否享受增值稅的扣減或企業(yè)所得稅小利潤(rùn)企業(yè)的優(yōu)惠待遇。

       （4） 補(bǔ)償所得也應(yīng)當(dāng)計(jì)入微利小型企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的補(bǔ)充所得，應(yīng)當(dāng)計(jì)入補(bǔ)充年度的應(yīng)納稅所得額。超過(guò)小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的，不享受小型微利企業(yè)的優(yōu)惠待遇，并繳納相關(guān)稅費(fèi)。（國(guó)家稅務(wù)總局公告2010年第20號(hào)）

       （5） 勞務(wù)派遣人員也屬于用人單位的職工人數(shù)。如果企業(yè)處于小微企業(yè)的臨界點(diǎn)，就應(yīng)該考慮控制勞務(wù)派遣人員的數(shù)量。

       （6） 需要注意的是，與《中小企業(yè)分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定》（工信部聯(lián)企[2011]300號(hào)）中規(guī)定的小微企業(yè)和小微企業(yè)增值稅（國(guó)家稅務(wù)總局2019年第4號(hào)公告）不同。符合應(yīng)納稅所得額、總資產(chǎn)和小型微利企業(yè)職工人數(shù)三項(xiàng)條件的，方可享受。

       （7） 應(yīng)納稅所得額超過(guò)300萬(wàn)元的，除300萬(wàn)元以上部分外，按25%的稅率征稅。

       （8） 非居民企業(yè)不享受小型微利企業(yè)的優(yōu)惠待遇。（國(guó)稅函[2008]650號(hào)）

       （9） 填寫(xiě)納稅申報(bào)表相關(guān)內(nèi)容，即可享受小型微利企業(yè)所得稅減免政策。

       填寫(xiě)《企業(yè)基本信息表》時(shí)，注意“103總資產(chǎn)”的填寫(xiě)單位為“萬(wàn)元”。如果以萬(wàn)元填為元，系統(tǒng)將認(rèn)為總資產(chǎn)不符合條件，不能享受小型微利企業(yè)的優(yōu)惠待遇。